Fiscalité de la propriété intellectuelle - quels impôts et paiements obligatoires (primes d'assurance fixes) la propriété intellectuelle paie-t-elle pour elle-même et pour les employés en 2019

Bonjour chers lecteurs du magazine Rich Pro! Aujourd'hui nous parlerons sur la fiscalité IP, à savoir: quels systèmes fiscaux il y a Quelles taxes l'entrepreneur individuel paie-t-il? sur chacun des modes et quels reportages doit être prise par un entrepreneur individuel.

Dans la société moderne, l'entreprise privée a acquis une très grande popularité et a fermement obtenu le soutien de l'État. Il existe de nombreux programmes qui favorisent développement des petites entreprises dans divers domaines, tels que la fiscalité, ne sont pas non plus laissés de côté.

Pour les différentes catégories d’entrepreneurs, le choix du plus convenable et rentable régime paiements d'impôtsDe ce fait, de nombreux jeunes hommes d’affaires bénéficient d’une bonne motivation pour la croissance et de la possibilité de commencer à travailler dans ce domaine.

De cet article, vous apprendrez:

• Ce qui inclut le concept de taxation lui-même dans l'entrepreneuriat et les types de systèmes proposés;
• Pourquoi le système de taxation des brevets est-il si populaire parmi les entrepreneurs en herbe et est-il si rentable?
• Quelles taxes l’entrepreneur individuel paie-t-il pour DOS, USN, UTII, PSN et quel type de rapports un entrepreneur individuel doit soumettre;
• Quelles sont les dates limites pour soumettre des rapports aux entrepreneurs individuels et quels sont les paiements obligatoires (fixes) au budget auxquels un entrepreneur s’attend sur différents systèmes de taxation.

Cet article sera utile en tant qu’entrepreneur débutant qui vient de décider d’ouvrir une propriété intellectuelle, mais également à ceux qui envisagent de passer à un autre système d’imposition afin de réduire le fardeau fiscal.

Voulez-vous connaître tous les détails du paiement des taxes pour 2019? Découvrez ce sujet en détail dans notre article!

A propos des types de taxation des entrepreneurs individuels, des primes d'assurance et des paiements fixes, des taxes payées et des types de rapports soumis par un entrepreneur individuel - en savoir plus

1. Le concept et les types de systèmes de taxation IP (OSN, USN, PSN, UTII, ESKH)

Pour chaque entrepreneur, l’un des problèmes les plus cruciaux dans la création de sa propre entreprise est la définition d’un système fiscal. C'est elle qui établit la procédure pour le travail ultérieur de l'entrepreneur individuel, le paiement des droits et la difficulté de la comptabilité et de la comptabilité fiscale.

Dans le cadre de la législation fiscale de la Fédération de Russie, IP peut actuellement choisir pour lui-même l'un des systèmes et modes suivants:

• Mode général (OCH);
• UTII ou le système imputé;
• Système simplifié (USN);
• Système de brevets (PSN);
• Taxe Agricole Unifiée (UPC).

Le régime général est prévu pour tous les individus et les oblige à payer des impôts sur tous leurs revenus. UTII est appliqué par les entrepreneurs qui ont choisi un type d'activité particulier, y compris l'agriculture, et qui sont obligés de payer une redevance au budget sous la forme d'un impôt unique sur le revenu imputé. STS, à son tour, vous permet de supprimer le fardeau de payer certains types de paiements, en les remplaçant par un seul.

Tous les paiements de taxes, ainsi que les relevés correspondants, doivent être soumis dans un ordre spécifique et dans les délais strictement fixés par la loi. Dans le cas contraire, les autorités fiscales pourraient collecter des taxes impayées de manière forcée, en saisissant des biens meubles, avec l'autorisation du tribunal.

Chacun des systèmes de taxation doit être examiné plus en détail.

1.1. Système de taxation UTII (Impôt unique sur le revenu imputé)

Lorsqu'un entrepreneur utilise UTII, il n'est pas obligé de payer des taxes telles que Impôt sur le revenu, Taxe sociale unifiée, TVA et d'autres types qui sont remplacés par un impôt unique sur le revenu imputé. Paiements restants comme taxedonc assurance et la retraite l'entrepreneur paie pour d'autres modes.

Vous pouvez mettre en évidence certaines conditions qui permettent l’utilisation d’UTII:

• Lieu d'affaire. Un tel système ne fonctionne pas dans toutes les régions du pays, mais uniquement là où il est établi par des lois et des règlements.
• Type d'activité. La liste de ces espèces est établie séparément dans chaque région;
• Manque de contrats gestion de la confiance ou partenariat simple;
• Participation d'autres organisations dans la réalisation d'activités pas plus de 25%.
• L'organisation est répertoriée pas plus 100 les employés;
• Il y a des contribuables plus importants dans la région.

Auparavant, l'abolition de ce système de paiement des impôts était prévue pour début 2018, mais par décret présidentiel du 2 juin 2016, la période d'application d'UTII a été prolongée jusqu'au 1er janvier 2021, en raison de sa demande parmi les petites entreprises.

Les types d’activités pour lesquelles l’utilisation de l’UTII est autorisée sont déterminés par la loi et incluent actuellement:

• commerce de détail;
• entreprises de restauration;
• services ménagers;
• services vétérinaires;
• Réparation, entretien et lavage de voitures;
• la publicité;
• services de résidence temporaire;
• et d'autres.

Important à noterJusqu'au 1er janvier 2017, les services domestiques étaient déterminés selon le classificateur OKUN, qui a maintenant cessé de fonctionner. La liste de ces services est établie par les répertoires OKVED2 et OKPD2 et la nouvelle liste est présentée par décret du gouvernement de la Fédération de Russie n ° 2496-r du 24.11.2016.

Parmi eux, encore, les servicesvise à réparer des chaussures, des vêtements, des montres, des appareils ménagers, la délivrance à usage temporaire d'équipements de sport, ainsi que des objets personnels et plus encore. Toutefois, de nouveaux types de services ont été ajoutés qui n’étaient pas considérés auparavant comme domestiques, par exemple la fabrication de meubles pour une commande personnelle.

1.2. Système fiscal USN (Système fiscal simplifié)

Si un entrepreneur choisit un système simplifié, il se dispense de payer certains types d’impôts (Impôt sur le revenu, la propriété taxe) remplacé par une taxe unique (EN), qui est calculé à partir du calcul des résultats de l'organisation. Les paiements restants, y compris les assurances, payé en termes généraux.

Important! Un tel système fonctionne et peut être appliqué dans tout le pays. Vous pouvez y basculer au début de l’année prochaine et l’annoncer à l’avance pour l’année en cours.

Dans ce cas, la législation prévoit une transition libre et volontaire d'un système d'imposition simplifié et son retour à partir d'autres systèmes.

Cependant, pour utiliser le système d'imposition simplifié quelques limitations.

Tout d'abord, par le revenu, dont le montant a changé depuis le 1er janvier 2017, ce qui a permis d'étendre l'application du régime aux petites entreprises, du fait que:

• Le revenu maximum perçu par une organisation souhaitant passer au système d'imposition simplifié depuis 2017 a été augmenté jusqu'à 120 millions de roubles (auparavant 60 millions);
• La limite des revenus pour 9 mois de l'année en cours (qui indique le changement prévu dans le système d'imposition) a également doublé - 90 millions de roubles, contre 45 plus tôt.
• La valeur admissible du prix résiduel des immobilisations de l'organisation est passée de 100 millions d'euros jusqu'à 150 millions de roubles.

Il est à noter que l'application du système d'imposition simplifié n'est pas accessible à tous les contribuables. n'ont pas le droit d'y aller:

• entreprises avec plus de 100 personnes;
• organisations avec des unités supplémentaires;
• entreprises dans lesquelles le pourcentage d’autres entreprises 25;
• les entrepreneurs payant une taxe agricole unique;
• avocats et notaires privés;
• les organismes de crédit, les prêteurs sur gages, les fonds de pension, les compagnies d'assurance et autres;
• entreprise de jeu;
• organisations actives sur le marché des valeurs mobilières;
• institutions budgétaires;
• entreprises d'autres pays;
• agences privées de recherche d'emploi;
• organisations partageant des produits avec d'autres organisations.

Par conséquent, les limitations ci-dessus doivent être prises en compte lors du passage au système d'imposition simplifié ou de l'ouverture d'une nouvelle propriété intellectuelle avec un tel système d'imposition.

Pour plus d'informations sur le système d'imposition simplifié pour les entrepreneurs, voir l'article ici.

1.3. Système fiscal DOS (système fiscal général)

Un entrepreneur individuel utilisant un système fiscal commun est tenu de faire frais pour tous les paiements d'impôts établisqui y est liée, de manière générale, à moins, bien sûr, qu’il bénéficie d’une exonération d’une charge fiscale particulière, qui peut être déterminée par les autorités fiscales autorisées.

En utilisant ce mode, l’entrepreneur devra payer les paiements suivants:

• Impôt sur le revenu individuel (PIT) - le principal des impôts directs, est un pourcentage du revenu total duquel sont déduites les dépenses documentées
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) - une taxe indirecte payée avec cet élément de la valeur qui a été ajouté au prix du produit à tous les stades de sa production et de sa vente, une fois qu'il est parvenu au consommateur final.
• Divers devoirs - toutes sortes de frais, en vertu de la loi, prélevés sur l'importation de marchandises dans le pays ou la commission d'autres actions importantes;
• Les taxes d'accise - un paiement affecté à une certaine catégorie de biens, inclus dans leur valeur et ne dépendant pas du revenu reçu;
• Taxe minière - paiements pour la mise en valeur des ressources naturelles;
• Frais d'utilisation de la faune et de l'eau payés par des entrepreneurs ayant des besoins particuliers en matière d'utilisation de l'eau ou de participation des animaux;
• Taxe de transport, la terre - honoraires des propriétaires de véhicules et de terrains;
• Taxe foncière - paiement, en fonction de la valeur cadastrale de la propriété;
• Taxe sur le jeu - augmentation des paiements d'impôts générant des revenus de jeux d'argent.

En conséquence, la majorité des contributions au budget s’appliquent uniquement aux organisations opérant dans un domaine particulier, tandis que la plupart des hommes d’affaires ne sont imposés qu’avec les taxes de base, telles que: Impôt sur le revenu, TVA et autre.

Important! Si les entrepreneurs, en lien avec les particularités de leurs activités, doivent documenter la valeur ajoutée (pour les acheteurs), alors ce régime fiscal leur est destiné. est le plus approprié.

L’une des caractéristiques les plus importantes de la comptabilité des flux de trésorerie, lorsque des entrepreneurs individuels utilisent le système général de taxation, est l’application de cette comptabilité. service de caisse.

Il est plus pratique pour les entrepreneurs individuels de payer un impôt sur le revenu, dont le montant peut être réduit en raison du montant des contributions professionnelles et des déductions, tandis que les personnes morales sont imposées sur le revenu.

Pour chaque entreprise, le choix du système d'imposition est individuel, en raison des forces et des faiblesses de chacune d'entre elles et des spécificités de l'entreprise. Cependant, pour que les opérations soient réussies, il est nécessaire de calculer et payer avec précision les contributions fiscales avec précision et en temps voulu.

Système fiscal des entrepreneurs individuels - PSN

1.4. Système fiscal PSN (système fiscal des brevets)

Le système de taxation des brevets (PSN) diffère des autres régimes, principalement en ce qu'il n'exige pas de déclaration de revenus et que la taxe est calculée au moment où elle est payée brevet - une preuve documentaire du droit d'exercer l'un des types d'activités entrepreneuriales sur un territoire donné.

Un brevet est acquis pour une durée pas plus de 12 mois et pratique pour ceux qui veulent identifier la demande et les besoins dans une région de vente particulière, après avoir testé, par exemple, une petite entreprise au stade initial.

Qui peut passer au PSN?

Tous les entrepreneurs ne peuvent pas utiliser le droit de transfert sur PSN, mais uniquement ceux qui exercent certains types d’activités. Leur liste correspond, pour la plupart, à la liste des activités autorisées à UTII, limitée à une gamme de services et d’orientations du commerce de détail.

Quels types d'activités relèvent du système de taxation des brevets pour la propriété intellectuelle?

Fondamentalement, l’activité de production, en tant que telle, ne figure pas dans la liste des types d’entrepreneurship permettant le recours à des régimes préférentiels, mais les services de production sont tout à fait acceptables.

Le régime des brevets peut même mener à bien des procédures pour la fabrication de produits tels que moquettes et tapis, chaussures feutrées, objets artisanaux, saucisses, outils agricoles, tonneliers, poterie, optique pour lunettes, bateaux en bois et cartes de visite. Autrement dit, vous pouvez résumer tous ces types, comme un artisanat ou une petite production, de vos propres mains.

Pour le moment, une liste des activités autorisées à utiliser les SPE, pas changé depuis le 1er janvier 2016est déterminé par l'article 346.43 du Code des impôts de la Fédération de Russie et comprend 63 éléments. Cependant, cette année, D.A. Medvedev un projet de loi a été présenté permettant utilisation du PSN pour tous les types d'activités entrepreneuriales. En outre, les autorités régionales ont le droit d’élargir la liste des services publics pour OKCH sur leur territoire.

Quelles sont les limitations pour l'utilisation de PPS?

Certaines restrictions sont associées à la transition vers le système d'imposition des brevets:

• le mode est disponible uniquement pour les entrepreneurs individuels;
• le personnel d'IP ne peut être plus de quinze personnes;
• Le PSN ne peut pas être appliqué si des accords de partenariat ou de fiducie sont en vigueur;
• En cas de dépassement du montant des recettes provenant des activités liées aux brevets de 60 millions de roubles, la propriété intellectuelle perd son droit de brevet. Combinés au système d'imposition simplifié, les revenus sont pris en compte selon deux modes.

Dans quel domaine le brevet est-il valide?

Conformément à la loi n ° 244-FZ du 21.07.14 à partir de 2015, à l'exception des brevets pour le transport routier et la distribution au détail, la région de validité d'un brevet limité à la municipalitécela vous permet de calculer plus équitablement le coût d'un tel droit, mais en limite le champ d'application.

Qu'est-ce qui détermine le coût d'un brevet et comment est-il calculé?

Prix ​​du brevet - c’est un coût fixe, ce qui rend l’utilisation rentable lorsque quantité importante de revenu et inversement, si le niveau de revenu est faible. Les autorités régionales fixent le revenu annuel potentiel (VHW) pour chaque type d’activité sur un territoire donné, qui sert de base d’imposition dans ce régime, ainsi que le taux d’imposition correspondant au montant de 6%est calculé sur la base de cette valeur.

La valeur maximale de cet indicateur - à propos de1 million de roubles, et la barre minimale est manquante à partir de 2015.

Dans le calcul du PSN, un concept tel que déflateur, en ajustant la valeur du PVGD en fonction de l’évolution des prix au cours de la période précédente dans l’ensemble du pays. Il s’agit d’une valeur fixe pour l’année suivante.

En 2019, ce coefficient a été fixé à 1,518 (en 2018, il était de1,481)en conséquence, la valeur maximale de PVGD pour le PSN est de 1 518 milliers de roubles.

Cependant, il convient de noter que chaque région a le droit d'augmenter le PVGD jusqu'à 10 fois:

• pour le camionnage et l'entretien du transport automobile - jusqu'à 3 (trois) fois;
• pour les activités liées aux brevets dans des villes de plus d’un million d’habitants - jusqu'à 5 (cinq) fois;
• pour les services de location de biens immobiliers, de restauration et de vente au détail jusqu'à 10 (dix) fois.

Dans des cas particuliers, le nombre d'employés, la taille de la salle des marchés ou de la salle où le service est effectué, le nombre de véhicules, la surface à louer, etc. peuvent être importants pour le calcul d'un brevet.

Avantages et inconvénients du système de taxation des brevets

Parmi les avantages du système de taxe sur les brevets, on peut citer les suivants:

• relativement bas, dans la plupart des cas, les taxes de brevet;
• choix indépendant de la durée d'application du brevet (1 à 12 mois);
• le droit d'acquérir plusieurs brevets à la fois dans différentes régions ou pour plusieurs types d'activités;
• L'absence de rapport en produisant une déclaration fiscale a pour conséquence un gain de temps et d'argent pour sa soumission et sa vérification;
• À l'exception des brevets pour les services de restauration, le commerce de détail et la fourniture d'immeubles locatifs, les cotisations de sécurité sociale des employés ne sont pas payées en 2019. Il ne reste que la pension et l’assurance maladie, à hauteur de 20% du salaire qu’il a accumulé.
• Contrairement au système UTII, la liste des activités de brevets des gouvernements locaux ne peut être qu'élargie. Ils n'ont pas le droit de le couper.

Les aspects négatifs du système de taxation des brevets sont les suivants:

• l'accessibilité du passage à ce mode est réservée aux entrepreneurs individuels et les personnes morales n'ont pas le droit de travailler dans le cadre du PSN;
• liste limitée des types d'activités acceptables dans les services et le commerce de détail en petits volumes;
• les restrictions d'effectifs les plus strictes sont pas plus de 15 employés sur tous les types d'activités de propriété intellectuelle;
• dans le commerce de détail ou la restauration, la zone de travail maximale de la salle est 50 mètres carrés, alors qu’à UTII, une telle zone est trois fois plus grande;
• contrôler le revenu que l’entrepreneur tire de l’activité brevets, qui ne devrait pas dépasser 60 millions de roubles, vous devez tenir un livre spécial de comptabilité des revenus pour ce système;
• L'impôt, sous la forme d'une valeur de brevet constante, est payé avant la fin de la période d'imposition et non après la réception du revenu.
• l'incapacité de réduire le montant de la valeur du brevet du montant des primes d'assurance payées pour les employés, alors que cette possibilité existe au STS ou à l'UTII. Cependant, lorsqu'il utilise les modes ensemble, l'entrepreneur individuel a le droit de prendre en compte les paiements pour lui-même lors du calcul du montant d'un revenu unique ou imputé.

1.5 Système de taxation de la taxe agricole unifiée (taxe agricole unifiée)

Le régime de la SCÉ vise essentiellement à réduire le fardeau fiscal desproducteurs agricoles, organisations pour sa transformation, vente, stockage, diverses piscicultures.

La liste complète est définie dans l'article 2.1. Les chapitres 346.2 du Code des impôts de la Fédération de Russie sont toutefois entrés en vigueur le 01/01/2017, en vertu desquels la liste s'est élargie.

Si l'organisation a plus 70% constitue la part des services fournis aux producteurs agricoles, ces organisations (y compris les entrepreneurs privés) sont également autorisées à utiliser ce régime de paiement des taxes.

Ce droit est privé des sociétés disposant d'unités supplémentaires produisant des produits soumis à accises et exerçant des activités dans la région. le jeu, diverses institutions budgétaires.

L’avantage de ce régime pour un entrepreneur individuel consiste en une exemption du paiement de taxes telles que:

• taxe foncière, qui n'est pas déterminée par la valeur cadastrale;
• Impôt sur le revenu des personnes physiques;
• TVA (hors importations).

Le taux de cette taxe est 6% et est calculé sur la base, qui est la différence réelle entre les valeurs des revenus et des dépenses.

Quelles taxes un entrepreneur individuel devrait-il payer sur USN, UTII, PSN, OCH?

2. Quelles taxes l’entrepreneur individuel paie-t-il - les dernières données sur le paiement de ses impôts (sans les employés, avec les employés)

Lors du déroulement d’une activité par un entrepreneur individuel, le paiement de taxes et contributions obligatoires au budget est une condition importante du travail.

Selon le système d'imposition choisi, après l'enregistrement d'un entrepreneur individuel, il est nécessaire de prendre en compte tous les coûts futurs de ces paiements.

En général, les paiements des entrepreneurs au budget peuvent être classés comme suit:

• L'impôt sur le revenu, en fonction du système d'imposition choisi comme principal;
• Taxes sur la propriété, les transports et les terres utilisées dans le cadre d’une entreprise;
• Primes d'assurance.

Certaines activités des entrepreneurs sont soumises à des taxes supplémentaires, parmi lesquelles on distingue:

• taxe pour l'utilisation dans leurs activités des ressources en eau ou des installations;
• taxe payée par les entreprises qui exploitent et utilisent les ressources naturelles;
• taxe sur la vente de produits soumis à accise ou leur fabrication.

En outre, les entreprises qui reçoivent des licences ou des permis spéciaux sont obligées de payer non seulement des taxes, mais également frais pour leur application.

Taxe foncière

Les entrepreneurs qui utilisent des systèmes fiscaux spéciaux sont tenus de payer l’impôt sur les biens utilisés dans le cadre de leurs activités, bien que cela n’ait pas été requis auparavant. Cela comprend l'immobilieret énumérés dans la liste cadastrale locale.

En conséquence, lorsqu'un entrepreneur individuel possède des biens figurant sur la liste des objets pour lesquels l'assiette fiscale est déterminée sur la base de la valeur cadastrale et les utilise dans ses activités, il devra payer cet impôt. Le système de paiement de taxe sélectionné, dans ce cas, ne joue aucun rôle.

Une liste détaillée de ces objets est disponible sur le portail Internet officiel du Service fédéral des impôts ou sur une ressource Internet régionale, dont les organes exécutifs locaux sont responsables.

Il peut inclure des catégories telles que:

• centres d'activités administratives;
• centres commerciaux de la région;
• des installations spécifiques dans ces centres;
• les locaux qui ne sont pas utilisés à des fins résidentielles et conçus pour accueillir des locaux commerciaux, divers bureaux, des locaux destinés à la restauration et aux services aux consommateurs, conformément aux passeports d'enregistrement cadastral de biens immobiliers ou à la documentation technique de tels objets. Cette catégorie comprend également les locaux effectivement utilisés à ces fins, mais pouvant être classés comme résidentiels.

Taxe foncière

Sur notification fiscale, les individus sont tenus de payer taxe d'utilisation du solqui sont utilisés dans les activités commerciales. Ces notifications doivent être envoyées pas moins de 30 jours avant la date d'échéance. Ils précisent en détail l'impôt à payer et le calcul de la base d'imposition.

En cas de non-réception d'une telle notification, il est nécessaire de contacter personnellement le service des impôts afin d'éviter de manquer la date de paiement et toute procédure ultérieure.

En règle générale, le délai de paiement est fixé au 1er octobre, à l'exception de Moscou et de Saint-Pétersbourg, qui ont le droit de modifier les conditions et la procédure de paiement de la taxe foncière.

2.1. Quelles taxes le SP paie-t-il sur DOS?

Si un entrepreneur n’exige pas ou n’est pas disponible pour une raison ou une autre en passant à l’un des systèmes fiscaux préférentiels, il est taxé par défaut conformément au DOS. Souvent, dans ce mode, payer toutes les taxes n’est tout simplement pas rentable.

Obligatoire à payer sont:

• taxe sur la valeur ajoutée (TVA) d'un montant de 0%, 10% ou 18%, en fonction du produit (la taxe peut être supprimée, formellement désignée comme un taux d’intérêt nul);
• L’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP) a augmenté sur le revenu des employés pour un montant de 13%;
• L’impôt des personnes physiques sur les activités de l’entrepreneur lui-même est également 13%;
• taxe foncière 0,3% ou 1,5%;

Dans les cas où l'activité entrepreneuriale est suspendue, les impôts ne sont pas requis. C'est un avantage indéniable de ce mode.

2.2. Quelles taxes l'entrepreneur individuel paie-t-il sur USN?

Le régime fiscal simplifié est le plus populaire parmi les entrepreneurs, en raison du fait qu’il dispose d’un montant minimum de paiements d’impôts obligatoires.

Il existe 2 types de STS avec des taux d'intérêt différents:

• l'assiette fiscale est calculée sur la base du revenu total de l'entreprise (taux 6%);
• l'assiette fiscale est calculée sur la base du montant des bénéfices reçus (taux 15%).

Ce mode nécessite une comptabilité simple. Le gros avantage est que le fardeau fiscal peut être réduit grâce aux primes d’assurance payées antérieurement et qu’en cas de suspension de l’activité, les impôts ne peuvent pas être payés.

Si du personnel est disponible, payez 13% d'impôt sur le revenu de leur salaire.

2.3. Quelles taxes la FE paye-t-elle sur UTII?

Lorsque vous utilisez le système UTII (pour certains types d’activités, tels que le commerce de détail, la restauration collective, les services de réparation, etc.), le taux d’imposition est fixé à 15%et la TVA n'est pas facturée.

Il convient de rappeler que la possibilité d'utiliser ce régime est établie par les autorités régionales, qui déterminent le montant du revenu estimé.

2.4. Quelles taxes une personne paie-t-elle sur le PSN?

Si un entrepreneur a des revenus financiers irréguliers, il sera plus rentable de passer à un système de taxation des brevets. Dans ce mode, le brevet est versé au budget, qui est fixe. Selon la région et l'activité, il n'est pas établi par les autorités locales.

Dans le même temps, les états financiers et une caisse enregistreuse ne sont pas nécessaires, ce qui constitue un avantage indéniable.

Un tel régime convient particulièrement aux entreprises saisonnières, car la durée d’un brevet est choisie volontairement.

De plus, avec ce système, il est nécessaire de lister primes d'assurance à la fois pour vous et pour tous les employés pour lesquels vous avez encore besoin transfert d'impôt personnel.

Comment et quels rapports sont soumis par un entrepreneur individuel

3. Quels rapports un entrepreneur individuel devrait-il soumettre? Предприниматель

Chaque entrepreneur est tenu de soumettre ses rapports d’impôt aux autorités compétentes dans les délais et conformément aux règles établies par la loi.

Les rapports qui doivent être soumis à l'entrepreneur sont déterminés en premier lieu par le régime d'imposition choisi, ainsi que par la présence d'employés dans l'organisation, l'utilisation de caisses enregistreuses et le type d'activité.

Parmi les rapports soumis par les entrepreneurs, on distingue quatre catégories conditionnelles:

• rapports pertinents pour le régime fiscal sélectionné;
• rapports pour les employés, le cas échéant;
• déclaration des transactions en espèces, le cas échéant;
• déclaration fiscale supplémentaire.

Délais de notification IP

La loi fixe des délais stricts pour le dépôt des déclarations fiscales, qui dépendent du régime d'imposition choisi.

Étant donné que, depuis 2018, les primes d'assurance des employés sont contrôlées par le service des impôts, des rapports à ce sujet seront soumis tous les trimestres, dans les 30 jours du mois suivant.

4. Un tableau récapitulatif sur la fiscalité, les déclarations et les restrictions des entrepreneurs individuels

Voici un tableau général sur les impôts payés par les entrepreneurs individuels, les rapports, les restrictions, etc. en fonction du régime fiscal.

Comme le montre le tableau, tout dépend du choix du régime d'imposition, du montant de l'impôt, des restrictions affectant le personnel, du type de rapports soumis, etc.

5. Fonctionnalités de remplissage et de soumission de rapports IP IP

Considérez certaines caractéristiques du rapport.

1) SP sans employés sous DOS

Le tableau fournit des informations sur les documents de rapport, les délais de soumission et le paiement:

La déclaration de revenus des particuliers 3 reflétant les impôts sur le revenu des particuliers peut être remplie et produite en personne, par courrier postal ou par Internet. Alors que le rapport sur la TVA est soumis strictement sous forme électronique.

La déclaration d'impôts indirects est remplie si l'entreprise importe des marchandises des pays membres de l'union douanière.

Le formulaire 4 - Impôt sur le revenu des particuliers reflète le revenu attendu des particuliers et sert à déterminer le paiement anticipé de l'impôt sur le revenu des particuliers. Il doit être soumis si le produit de la vente est apparu au cours de la première année «rentable» ou si le revenu attendu a changé d'un montant supérieur à 50%.

Chaque trimestre, des acomptes (AP) pour l’impôt sur le revenu des particuliers sont effectués et sont présentés dans le tableau:

Jusqu'au 1er décembre de l'année prochaine, il est nécessaire de payer la taxe sur les biens des particuliers, selon la notification du Service fédéral des impôts.

Si un entrepreneur possède un terrain, il devra également payer des impôts et produire une déclaration correspondante avant le 1er février de l'année prochaine. Cela s'applique uniquement lorsque la propriété est impliquée dans une activité entrepreneuriale.

2) PS sans employés sur le système d'imposition simplifié

Les acomptes pour l'année sur le système d'imposition simplifié sont effectués chaque trimestre avant 25 les chiffres suivant le trimestre du mois. Et la taxe elle-même est payée jusqu'au 30 avril, puis des rapports à ce sujet sont également soumis.

TVA sur le système d'imposition simplifié il est calculé si le trimestre a agi en tant qu'agent fiscal ou que des produits importés de l'union douanière ont été définis dans des termes similaires à ceux du DOS. Si la TVA est fixée à l'initiative de l'entrepreneur, le reporting et le paiement sont effectués avant 25 les chiffres mois après le trimestre de reporting.

Un entrepreneur bénéficiant d'un système fiscal simplifié ne paie pas de taxe sur les biens impliqués dans des activités, sauf dans les cas où la base d'imposition de ce type de biens, telle que désignée par les autorités régionales, est calculée sur la base de la valeur cadastrale.

Impôt sur le revenu des particuliers dans le système d'imposition simplifié entrepreneur aussi pas paie. Tous les autres paiements sont effectués de la même manière que DOS.

3) SP avec les employés

Les entrepreneurs avec du personnel soumettent un formulaire 2-impôt sur le revenu jusqu'au 1er avril l'année prochaine.

En outre, ils versent des contributions à la FSS:

• jusqu'au 20 du mois suivant sous forme papier;
• jusqu'au 25 du mois suivant sous forme électronique.

Le calcul doit être fourni avant 30 les chiffres suivant le trimestre du mois.

Données du personnel servi jusqu'au 20 janvier l'année prochaine. Le PIT, qui est retenu sur les revenus des employés, est payé une fois par mois. La séquence et les délais de ce calcul sont déterminés par l'Art. 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

6. Le livre de comptabilité des revenus et des dépenses (KUDIR) pour IP

Les entrepreneurs individuels opérant sous l'un des systèmes fiscaux sont tenus de mener KUDIR, sauf hommes d'affaires choisissant un régime UTII, qui ne prennent en compte que des indicateurs physiques et ne sont pas obligés d’enregistrer des informations sur les flux financiers.

Un tel livre est conservé par l’entrepreneur sous une forme numérotée et cousue. Elle n'a pas besoin de certification.Bien qu'ici il y ait une exception - Régime USCH. Lorsque vous utilisez ce système, vous devez approuver le livre avec la signature du responsable et le sceau de l'autorité fiscale avant de procéder à sa maintenance sur papier ou jusqu'au 31 marssuivant la déclaration, si la comptabilité est effectuée au format électronique.

Le non-respect de ces exigences et l'absence du livre sont punissables pénalités.

Rapport IP sur les taxes supplémentaires IP

Un entrepreneur individuel peut mener des activités assujetties à des taxes supplémentaires, les délais de notification étant indiqués dans le tableau:

Le tableau répertorie les types d’impôts avec les paramètres par type de déclaration et leur calendrier.

Primes d'assurance et paiements fixes de FE pour eux-mêmes et leurs employés

7. Contributions obligatoires et paiements fixes des entrepreneurs individuels (pour eux-mêmes, pour les employés) en 2019

Envisagez les paiements obligatoires et fixes pour les entrepreneurs individuels (pour eux-mêmes et leurs employés) de manière plus détaillée.

7.1. Cotisations fixes à la CRF

Les entrepreneurs individuels sont tenus de verser des cotisations à la MHIF et à la Caisse de pension, qui sont fixées par la loi. En 2019, ils s'élèveront à: en PFR - 29 354 roubles. et dans le MHIF - 6,884 roubles. Le paiement est effectué une fois par trimestre ou une fois par an.

Dans le cas où le revenu pour l'année est devenu supérieur à 300 000 roubles, il est en outre payé 1% de l'excédent jusqu'au 1 er avril de l'année suivante.

Primes d'assurance pour particuliers (pour eux-mêmes, employés) en 2019

Depuis 2017, toutes les contributions d’assurance sont contrôlées par le Service fédéral des impôts et non par le Service fédéral des impôts, même si l’organisation aucun profit ou perte. De ce montant, il sera possible de réduire l’impôt sur le revenu simplifié, qui est fixé à 6% du revenu.

Important! Les cotisations fixes pour l'année ne sont plus liées au salaire minimum.

Paiements pour la propriété intellectuelle dans le MHIF

Dans le Fonds fédéral d’assurance maladie obligatoire, l’IE en 2019 doit verser une contribution constamment établie d’un montant de 6 884 frotter. pour un an.

Si le revenu pour l’année de travail de l’entrepreneur ci-dessous 300 mille roubles, ne verse que deux paiements pour lui-même, qui constituent ensemble 36 238 roubles. Si le revenu a franchi la ligne établie, des frais supplémentaires 1% de l'excédent (dans le régime PSN, 1% est perçu sur le revenu potentiel).

Toutes les taxes et primes d’assurance pour elles-mêmes sont payées par le IP en remplissant un document de paiement enMHIF, CRF et service fédéral des impôts(reçu ou ordre de paiement).

7.2. L'ordre de paiement des primes d'assurance fixes IP

Les primes d'assurance fixes sont payées en remplissant un formulaire Numéro PD (taxes) ou No. PD-4sb (taxe) à partir du compte de règlement d'un entrepreneur individuel ou par l'intermédiaire de la Sberbank.

Dans les cas où IP n’est pas enregistré au début de l’année, mais ultérieurement, les cotisations ne sont versées que pour cette période.

Cependant, ils sont payés même si l’entrepreneur combine des activités avec un emploi et que l’employeur lui a déjà versé des cotisations en tant qu’employé.

7.3. Rapport sur les paiements fixes de propriété intellectuelle

Malgré le fait que depuis longtemps (depuis 2012) le compte-rendu des paiements fixes de l'entrepreneur pour lui-même (s'il travaille sans personnel) a été annulé, les reçus de paiement doivent être conservés. Une économie supplémentaire peut être la possibilité de réduire le montant de l'impôt sur l'impôt simplifié sur le revenu du montant des cotisations versées.

Ces primes d'assurance sont calculées en fonction du montant du salaire minimum au 1 er janvier de l'année en cours et sont inchangées, même si le salaire minimum est ajusté par la suite.

8. Conclusion + vidéo sur le sujet 🎥

La comptabilité fiscale, la déclaration en temps voulu et le paiement des contributions font partie intégrante de toute entreprise, y compris de l'entreprise privée.

Selon le régime d'imposition choisi, le type d'entreprise et le revenu gagné, les taux d'imposition peuvent varier ou être totalement supprimés de l'entrepreneur. Cependant, une comptabilité appropriée est nécessaire dans tout système fiscal.

Grâce à cet article, vous vous êtes familiarisé avec les types de régimes de paiement d’impôts, leurs caractéristiques, leurs limites et les délais de déclaration. Vous pouvez maintenant déterminer les conditions les plus favorables pour effectuer des paiements dans le budget et choisir le système de taxation approprié. La complexité de la comptabilité et les coûts associés à la conduite de votre activité choisie en dépendent directement.

En conclusion, nous vous recommandons de regarder la vidéo, qui décrit brièvement sur les types de taxation IP et comment choisir un système fiscal:

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