Système de taxation des brevets en 2019 - activités + exemple d'application

Bonjour chers lecteurs du magazine Rich Pro! Aujourd'hui, nous allons parler du système d'imposition des brevets (POS), à savoir de quoi il s'agit et quels types d'activités relevant du brevet sont pertinents en ce moment.

Le nombre d’entrepreneurs individuels (entrepreneurs) en Russie dans ce segment emploie plus de 5 millions de personnes et chaque année, il y en a de plus en plus, ce qui nécessite sans aucun doute une attention particulière de la part de l’État. À propos, nous avons écrit dans le dernier numéro comment ouvrir une propriété intellectuelle et quels documents sont nécessaires pour l’enregistrement de l’entrepreneuriat individuel.

La réglementation de ce type d'activité comporte de nombreux aspects. Même le droit pénal prévoit la responsabilité en cas de violation de la loi dans la mise en œuvre des activités.

Cependant, dans cet article, nous allons parler du moment qui vous permet de constituer le budget de l’État, à savoir la taxation des entrepreneurs individuels.

Le code des impôts de la Fédération de Russie instaure un système simplifié afin de fournir aux entrepreneurs individuels les conditions les plus confortables pour l'exercice de leurs activités et l'appelle le système de taxation des brevets.

De cet article, vous apprendrez:

Qu'est-ce qu'un brevet pour la propriété intellectuelle - les activités relevant de ce système?
Caractéristiques de la propriété intellectuelle sur le système de taxation des brevets;
Nuances et caractéristiques du PSN.

Qu'est-ce qu'un brevet pour la propriété intellectuelle (POS), pourquoi et quand ce système fiscal s'applique-t-il, quels types d'activités relèvent du POS et bien plus encore? En savoir plus

1. Le concept et la définition d'un brevet de propriété intellectuelle

Qu'est-ce qu'un brevet? Il est considéré comme un régime fiscal spécial pour les entrepreneurs individuels, que seule cette catégorie de personnes peut appliquer.

La signification d'un tel système est que la propriété intellectuelle, du fait de son statut, reçoit un document (brevet), qui confirme son droit de recevoir le même brevet.

Un brevet offre à un entrepreneur individuel l’occasion d’exercer un type spécifique d’activité qu’un entrepreneur choisit de réaliser un profit. Bien entendu, seules les activités autorisées par la loi sont autorisées.

Entrepreneur individuel achète un brevetc’est-à-dire qu’il achète le droit de ne pas payer d’impôts de base lorsqu’il réalise un profit, ce qui lui permet d’économiser beaucoup.

Le coût du document ne dépend pas du bénéfice que chaque entrepreneur reçoit, il est déterminé sur la base des revenus possibles établis par l'État.

Bien sûr, complètement des taxes PAS exemptà moins qu'un montant beaucoup moins important ne soit versé dans le cadre de l'utilisation d'un système simplifié.

2. Le cercle des personnes autorisées à utiliser SPE

Comme mentionné ci-dessus, le système d’imposition des brevets n’est destiné qu’à un certain cercle de personnes.

Les entrepreneurs individuels forment un groupe distinct qui réalise certains types d’activités à but lucratif et c’est pour eux qu’un autre a été créé. régime fiscal spécial sous forme de brevets.

Vous ne pouvez pas prétendre sur de tels privilèges dans le cadre d’un simple accord de partenariat ou, par exemple, de la gestion de la confiance. En outre, le nombre de travailleurs qui travaillent dans l’intérêt d’un entrepreneur individuel est limité.

Le régime fiscal des brevets n’est appliqué que lorsque le personnel d’un entrepreneur individuel est moins de 15 (quinze) personnes.

3. Avantages du système d'imposition des brevets

Le paiement des taxes est l’une des principales obligations de tout physique et légal les visages. Les entrepreneurs individuels ne font pas exception.

Cependant, le début des activités a déjà des coûts importants et les taxes sont encore plus abordables.

C’est pourquoi il est utile d’examiner et de comprendre en détail en quoi le système de taxation des brevets aide les entrepreneurs débutants et les avantages possède:

Le premier et très important avantagec'est exonération fiscale multiple à la fois. Celles-ci incluent les impôts sur le revenu personnel, la valeur ajoutée et la propriété des individus. Pris ensemble, cela représente une économie importante, puisque chacune des taxes présentées a des taux d’intérêt assez élevés.
Deuxième vertu - faible coût, à savoir 6% du revenu annuel possible, défini par la loi du sujet de la Fédération de Russie. C’est le chiffre minimum, un pourcentage moins élevé d’impôts n’est tout simplement pas possible.
Troisième vertuc'est manque de dépendance fiscale sur le profit entrepreneur individuel. Chaque année, l’État forme un certain montant, qui tient compte du revenu possible et s’appuie sur celui-ci. De plus, il est possible de ne payer qu'une partie des taxes lorsqu'un individu subit des pertes. Pour cela, cependant, une condition est nécessaire - le brevet doit être valable plus de six mois.

Un brevet est valable d'un mois à un an. C'est-à-dire que l'entrepreneur individuel peut décider du temps qu'il lui faudra pour recevoir ce document.

Pour vérifier la rentabilité et l’effet du PSN, il est préférable de vous munir d’un brevet pour une période d’environ deux mois. Ce temps est suffisant pour tout apprécier les plus et contre et à l'avenir, si nécessaire, continuer à payer des taxes sur ce système.

4. Limitations de brevet

Là où il y a des avantages, bien sûr, il y a aussi contre. Le système de taxation des brevets a des inconvénients qui en repoussent beaucoup.

Cependant, vous ne devriez pas appeler cela des inconvénients catégoriques, mais plutôt des restrictions qui sont caractéristiques de toute sphère, en particulier s’il s’agit d’activités rentables.

Limitations prévues par le système de taxation des brevets:

Liste restreinte d'activités pour l'entrepreneur dans le cas de l'application du système de taxation des brevets.
Limiter le nombre de personnes travaillant pour un entrepreneur individuel. Le personnel maximum est de quinze personnes, ce qui n’est pas toujours possible.
Limite de revenu. Même en tenant compte du fait que la taille du brevet ne dépend pas du profit, si le revenu atteint 60 millions de roubles, il perd sa validité.
Limiter la taille des installations sur lesquelles ce type d’activité est exercé. La superficie des locaux ou de tout autre territoire utilisé pour la mise en œuvre des actions de l'entrepreneur ne devrait pas excéder 50 mètres carrés.
La limitation de la validité d'un brevet, si une contribution n'a pas été fournie à temps, est suspendue ou complètement terminée.
Limite sur la réduction d'impôt. Faire cela au détriment des primes d'assurance est impossible.

Malgré une liste de restrictions aussi importante, les autorités locales de chaque région peuvent réduire cette liste.

Par exemple, dans certaines régions ou certaines villes, l’éventail des activités pour lesquelles il est possible d’obtenir un brevet peut être élargi.

Ces pouvoirs leur ont été accordés relativement récemment, mais leur mise en œuvre est très active.

Instructions pas à pas sur l'obtention d'un brevet de propriété intellectuelle et sur le passage à un système de taxation des brevets

5. Comment passer au PSN (système d’imposition des brevets) - 5 étapes simples

L'application de tout régime fiscal spécial n'est pas automatique. Le PSN n’est établi que lorsque l’entrepreneur individuel s’adresse lui-même au fisc.

S'il ne juge pas nécessaire de déposer une demande, il devra alors payer des impôts de manière générale.

En 2016 Une nouvelle règle de brevet a été introduite. Cela signifie que l’entrepreneur détermine lui-même la période pour laquelle il jouira du droit en question. Il n'y a pas de restrictions sur cette question autre que le délai d'un mois à un an.

La PI évalue de manière indépendante les possibilités et prévoit d’autres événements et, sur cette base, envoie une déclaration à l’administration fiscale, qui lui délivre le même brevet.

Instructions étape par étape pour l'obtention d'un brevet de propriété intellectuelle

Un recours devant les autorités fiscales pour obtenir un brevet est un ensemble d'actions qui doivent être cohérentes et menées dans le strict respect de toutes les exigences de la loi.

Plusieurs étapes spécifiques permettront à la propriété intellectuelle de basculer vers le système de taxation des brevets (POS):

Étape 1. Soumettre une demande à l'administration fiscale

Le formulaire de ce document peut toujours être téléchargé sur n’importe quelle ressource officielle. L'essentiel est de s'assurer que son échantillon est à jour et valide au moment de la demande, faute de quoi l'administration des impôts retournera simplement le document.

À partir du 29 septembre 2017, un nouveau formulaire de candidature pour PSN est valide.
Téléchargez le formulaire de demande de brevet pour la propriété intellectuelle pour 2019 (236 kb., Winrar (pdf.))

Téléchargez un exemple de demande de brevet pour la propriété intellectuelle (31,4 kb., Winrar)

Étape 2. Remplir le formulaire de demande

Les sites Web des autorités fiscales contiennent des échantillons de tous les documents nécessaires. C'est pourquoi la demande est remplie de manière indépendante, dans le strict respect des échantillons fournis.

Un exemple de remplir une demande de brevet pour la propriété intellectuelle pour 2019. Tous les champs sont remplis dans la demande conformément au formulaire n ° 26.5-1. Vous pouvez télécharger l'exemple d'application dans le nouveau formulaire à partir du lien ci-dessus.

Étape 3. Documents requis

Pour obtenir un brevet, vous devez seulement déclaration et passeport citoyen. Ces documents doivent être adressés à l'administration fiscale dans la fenêtre d'enregistrement.

L'employé doit fournir un accusé de réception indiquant que tous les documents ont été reçus, de sorte que le début de la procédure d'obtention d'un brevet soit confirmé ultérieurement.

Étape 4. Durée de l'examen

Terme pour l'examen de la demande de brevet 5 (cinq) jours ouvrables. Passé ce délai, vous devez à nouveau contacter les autorités fiscales. Le brevet sera accordé sur la base les passeports et recette des documents soumis en vue de l'obtention d'un brevet.

Étape 5. Paiement du brevet

La propriété intellectuelle est transféré le brevet, ainsi que les détails pour lesquels il est obligé de payer le montant fixé pour la réception de ce document. Il s’agit de la dernière étape, après laquelle un régime fiscal spécial sera appliqué à un entrepreneur individuel - le PSN.

6. Activités relevant du système fiscal des brevets

La liste des activités susceptibles de relever du système d'imposition simplifiée (POS) est établie par le Code des impôts.

En 2016-2017 il a été considérablement élargi. De plus, les autorités locales ont également reçu le droit d'ajouter certaines activités à cette liste.

Cependant, il est possible de définir une liste générale qui vous permettra de comprendre provisoirement dans quels cas un brevet est possible et dans quel cas. (Nous vous recommandons également de lire un article sur les idées commerciales avec des investissements minimes, ainsi que sur la manière de créer votre propre entreprise.)

La chose principale en déterminant ce moment, rappelez-vous que la propriété intellectuelle dans le domaine de la production et des services devrait avoir de petits volumes.

Ainsi, la liste des activités relevant du système des brevets, constituée des caractéristiques générales des services offerts:

coudre et réparer des vêtements;
industrie de la beauté (salons SPA, coiffeurs);
services automobiles (service automobile, etc.);
entretien des produits mécaniques et des appareils ménagers;
la sphère de l'éducation, l'éducation, le soin des personnes malades;
petits travaux de construction (réparation de fenêtres, menuiserie);
articles de fabrication sur commande (clés, serrures, etc.);
service de transport lié au transport de passagers et de marchandises;
services de traitement de légumes agricoles;
restauration (dans de petites institutions);
la sécurité, les services de patrouille, ainsi que le travail des gardiens.

Nous vous proposons de télécharger et de vous familiariser avec le classificateur des types d’activités PSN.

Télécharger tous les types d'activités couvertes par un brevet de propriété intellectuelle (année 2018-2019)

7. Durée du brevet - Procédure de renouvellement et modifications récentes

Année 2016 ravi les entrepreneurs individuels de leurs modifications, qui leur donnent le droit de déterminer eux-mêmes la durée du brevet.

Cependant, il existe toujours une limitation, qui concerne le délai maximal pendant lequel une SPE peut agir, à savoir 1 (une) année civile.

Pour renouveler un brevet, vous devez à nouveau contacter les autorités fiscales et demander une extension de la période suivant la même procédure que pour la réception.

Il est important de noter que vous pouvez demander une extension de brevet au plus tard 20 décembre. Un traitement tardif ou même le paiement de la taxe entraîne la nullité du brevet.

Outre le fait qu'un brevet peut être prolongé, il peut également être arrêter. Cela se produit lorsque l’entrepreneur individuel refuse le brevet ou lorsque le paiement n’a pas été effectué dans les délais.

8. Comment obtenir un brevet en 2019 + exemple (exemple) de brevet

Le code des impôts n'a pas beaucoup changé dans la section traitant de la procédure d'obtention d'un brevet.

Comme auparavant, il est également nécessaire de déposer une demande auprès de l'administration fiscale et de joindre un passeport. Mais maintenant, il n'est pas nécessaire de s'adresser directement aux autorités fiscales.

Vous pouvez envoyer une déclaration par e ou ordinaire par courrier ou même par l’intermédiaire d’un mandataire; pour cela, vous avez besoin d’une procuration.

En ce qui concerne les délais, ils sont également inchangés. 5 (cinq) jours pour examen de la demande, et si l’entrepreneur individuel a déjà effectué des activités, la demande doit être présentée au plus tard dix jours avant le début des activités relevant du PSN.

En outre, la règle adoptée il y a un an s'applique toujours - le brevet n'est valable que dans la municipalité où il a été délivré.

Exemple de brevet pour la propriété intellectuelle

Un exemple (exemple) de brevet de propriété intellectuelle

9. Quelle est la valeur d'un brevet en 2019

Pour calculer le montant payé pour un brevet, il convient d'utiliser la formule générale. Le montant de la taxe dépend de l'assiette de la taxe, qui est déterminée en fonction du type d'activité, ainsi que du nombre de mois de validité du brevet.

C'est-à-dire que la formule a la forme suivante:

Montant de la taxe = NB (assiette fiscale) * 6% (taux PSN) * nombre de mois (durée de validité du brevet) / 12 mois.

Il est important de noter que, il y a un an, la municipalité avait accordé le droit d'établir son propre montant de paiement de brevet, quel que soit son montant dans la région.

Il y a les plus en termes de taille, le coût, car plus la ville est petite, plus le prix est bas.

Mais il y a aussi moins, il s’agit du fait qu’un brevet n’est valable, comme mentionné ci-dessus, que dans une seule entité municipale.

10. Le calcul de la valeur du brevet - 2 exemples de calcul

Si nous considérons les actions de la formule par des exemples, nous devrions alors appliquer le calcul à la fois pour l’année complète et pour sa part.

Première option - validité du brevet 12 (douze) des mois. Tout est simple ici. L'assiette fiscale sera simplement multipliée par six pour cent. Par exemple, NB - 500 000, par conséquent, 500000*6%=30000 - tel sera le coût du brevet, puisque les douze (12) mois sont en cause.

La deuxième option est la validité du brevet. moins d'un an (par exemple 4 (quatre) mois). Dans ce cas, la formule ressemblera à ceci: 500 000 (NB) * 6% * 4/12 = 10 000. Outre la formule générale, vous pouvez utiliser la calculatrice, disponible sur le site Web du Service fédéral des impôts (patent.nalog.ru/info/).

11. Date d'échéance du paiement du brevet en 2019

Le paiement d'un brevet est possible de plusieurs manières, en fonction de la durée de la délivrance.

Si elle est reçue pour une période qui est moins de six (six) mois, vous devez alors effectuer le paiement jusqu’à la fin de sa validité, c’est-à-dire dans les six mois.

Si le brevet est valide de 6 (six) à 12 (douze) mois, alors ici la période est divisée en deux parties. Un tiers du montant de la taxe doit être payé dans un délai de 90 (quatre-vingt-dix) jours à compter de la date de réception du brevet et le montant restant avant l'expiration de sa validité.

De plus, si le délai de paiement tombe sur festif ou jour de congé jour, alors il devrait être effectué à l’avance, et non après ces jours.

Le paiement d'un brevet peut être effectué dans n'importe quelle succursale de la Sberbank. Il suffit pour cela de connaître le nom, l'adresse légale et le NIF d'un entrepreneur individuel.

12. Reporting et comptabilité fiscale pour PSN

En 2016-2017, il y avait des dispositions selon lesquelles les PI qui sont passées au système d'imposition des brevets ne sont pas du tout obligées de mener comptabilité des revenus propresy compris utiliser des caisses enregistreuseset faire rapport au bureau des impôts.

Actuellement, la seule chose nécessaire est livres de recettes(KUDIR), qui devrait être menée pour chaque brevet individuel.

Cependant, les livres de recettespas exiger une certification ou un enregistrement auprès des autorités fiscales (pas leur a servi de contrôle).

Tout cela est nécessaire pour régler toutes les transactions monétaires, de sorte que dans le cas où cela pourrait être fourni à titre de preuve. Il est également recommandé d'utiliser les services d'acquisition.

Outre ce type de comptabilité fiscale, il existe un concept de reporting. Dans les cas ordinaires, les contribuables sont tenus de fournir déclarations de revenus, qui enregistrent toutes les informations sur les dépenses, les revenus et les déductions fiscales d’un particulier.

Les entrepreneurs individuels du PSN sont exemptés de cette obligation, c’est-à-dire qu’ils ne sont soumis à aucune opération fiscale (TVA(sauf dans certains cas) Impôt sur le revenu, taxe foncière (qui est utilisé dans l'esprit d'entreprise)) lors de la mise en œuvre de ses activités, à l'exception du maintien de la comptabilité dans laquelle les revenus sont comptabilisés.

PS sur PSN est obligé de payer la TVA lorsque:

la mise en œuvre d'activités qui ne relèvent pas du régime du PSN;
lors de la livraison et la livraison des marchandises sur le territoire de la Fédération de Russie;
mise en œuvre d'activités dans le cadre d'un simple accord de partenariat, gestion de la confiance (conformément à l'article 174.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie)

Si un entrepreneur individuel combine le mode simplifié (USN) et le PSN, il doit soumettre une déclaration USN à la fin de l'année. À propos de STS pour SP, ainsi que des taxes qu’un SP paie pour STS, si vous avez besoin d’une caisse enregistreuse pour SP pour STS, quels rapports vous devez remettre, lisez notre article.

Dans le même temps, les revenus de la «simplification» aux fins fiscales déterminé hors revenus de l'activité entrepreneuriale à l'égard de laquelle la SPE est appliquée.

13. Combinaison du PSN avec d'autres systèmes de taxation IP

Le régime fiscal des brevets est très similaire à celui tout aussi commun Impôt unique sur le revenu imputé.

Des caractéristiques similaires se manifestent dans le fait que, dans le premier et le deuxième cas, il existe une liste claire des types d’activités autorisées lorsqu’un régime particulier est utilisé.

Bien entendu, cette liste d’activités ne se chevauche pas, c’est-à-dire que les mêmes points ne peuvent pas être trouvés dans les deux modes (à la fois dans le PSN et dans l’UTII), c’est là tout le sens de la différenciation.

Si nous parlons de l'utilisation simultanée de PSN par d'autres systèmes, les lois de la Fédération de Russie le permettent.

La principale chose à retenir est que non autorisé appliquez plusieurs modes pour un type d’activité et le compte doit être conservé pour chaque système séparément.

14. Perte des droits de brevet

Comme indiqué ci-dessus, il y a 2 (deux) conditions résilier un brevet.

Le premier est la décision d'un entrepreneur individuel, le second est une violation des règles établies.

Si la première option peut être considérée comme une solution pacifique à la question, la seconde vient quand il y a une des raisons générées par les actions de la propriété intellectuelle, qui ne correspond pas exigences établies:

Si les revenus du début de l’année étaient supérieurs à 60 (soixante) millions roubles.
Si le nombre de personnes travaillant pour un entrepreneur individuel dépasse la norme 15 (quinze) personnes.
Si un entrepreneur individuel arrive à échéance et dans les délais n'a pas payé par brevet.

La présence de l’un des motifs énumérés peut facilement entraîner la reconnaissance d’un brevet. invalideet par conséquent, son action cessera.

Chacune des conditions dépend directement de l’entrepreneur, ce qui indique la nécessité de surveiller en permanence ses propres activités.

15. Suppression d'IP de PSN

La désinscription est effectuée pour les motifs présentés ci-dessus. Si l’entrepreneur décide de mettre fin à une activité particulière et, par conséquent, d’appliquer SPE, il soumet une demande à l’administration fiscale, qui est examinée au cours de la procédure. 5 (cinq) jours ouvrables.

Si la durée du brevet est sur le point d'expirer et que la propriété intellectuelle n'a pas déposé de demande de radiation ou de prolongation de la durée du brevet, l'autorité fiscale procède à la radiation indépendante de l'entrepreneur dix (10) jours avant la fin du régime spécial.

Le jour de la radiation de l'enregistrement est considéré comme le jour où l'entrepreneur individuel est passé au système d'imposition habituel ou lorsqu'il a cessé d'exercer le type d'activité correspondant au PSN.

16. Conclusion + vidéo sur le sujet

L'ensemble du système fiscal en Russie est très étendu et comporte un grand nombre d'aspects et de réserves.

L'existence de régimes spéciaux facilite la tâche des personnes qui fournissent des services, produisent des biens et effectuent divers travaux.

Étant donné qu’il existe actuellement un grand nombre d’entrepreneurs individuels et qu’il s’agit de l’une des formes de commerce les plus commodes, le législateur a très précisément abordé de la sorte l’instauration d’un régime tel que le régime fiscal des brevets.

La législation exempte la propriété intellectuelle de nombreuses actions, sous forme de paiement de gros montants d'impôts, la comptabilité et se rapportant à l'administration fiscale.

Vidéo: Tout sur le système de taxation des brevets pour la propriété intellectuelle

Nous vous recommandons également de regarder la vidéo, qui décrit brièvement le PSN pour les particuliers.

En outre, de nombreuses questions ont été posées non pas par les autorités fiscales mais par l’entrepreneur, ce qui élargit la liberté des entrepreneurs et la vulgarisation de l’esprit d’entreprise dans tout le pays.

Chers lecteurs du magazine RichPro.ru, nous vous serions reconnaissants de partager vos souhaits, expériences et commentaires sur le sujet de la publication dans les commentaires ci-dessous. Nous vous souhaitons bonne chance et succès en affaires!